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Démarches des entreprises
Calcul du résultat fiscal d’une entreprise
Le résultat fiscal permet de déterminer la base imposable pour établir l’impôt sur les sociétés (IS) ou l’impôt sur le revenu (IR) dû par l’entreprise. Il est obtenu à partir du résultat comptable sur lequel il faut réintégrer les charges non-déductibles puis retrancher les déductions fiscales.
Le résultat comptable est déterminé à la fin de chaque exercice comptable lors de l’établissement des comptes annuels.
Il correspond au chiffre d’affaires hors taxes (ou produits) réalisé au cours de l’exercice diminué des charges liées à l’activité de l’entreprise. Il correspond à la formule : Produits – Charges
Il est indiqué dans le compte de résultat.
Lorsque le résultat comptable est positif, l’entreprise réalise un bénéfice. Lorsqu’il est négatif, il s’agit d’un déficit.
Rémunération de l’exploitant dans une entreprise individuelle
Dépenses « somptuaires » correspondent aux dépenses de chasse ou de la pêche. Il s’agit aussi de l’achat, l’entretien ou la location de résidence, de yacht et de bateau de plaisance.
Intérêts excédentaires des comptes courants d’associés
Amortissement excédentaire pour un véhicule de tourisme
Taxes sur l’utilisation de véhicules de tourisme à des fins économiques (ex-TVS) lorsque la société est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS)
Impôt sur les sociétés (IS)
Amendes et pénalités (par exemple, contraventions au code de la route)
Il faut ensuite ajouter au résultat comptable obtenu les charges non déductibles du point de vue fiscal : on parle alors de réintégration fiscale.
ll s’agit notamment des charges suivantes :
Quote-part de pertes d’une société de personnes
Montant de l’abattement ou de l’exonération pour les entreprises implantées dans les zones franches urbaines (ZFU), dans les zones de revitalisation rurale (ZRR) ou zone France ruralités revitalisations (FRR), dans les zones de restructuration de la défense (ZRD), les bassins urbains à dynamiser (BUD), les bassins d’emploi à redynamiser (BER) ou encore les jeunes entreprises innovantes (JEI).
Plus-values sur les titres de participation imposées à un taux différent du taux normal
Amortissements de fonds de commerce lorsqu’il a été acquis entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025
La 3e étape consiste à retrancher du résultat comptable les déductions fiscales (ou extra-comptables). Il s’agit des produits enregistrés en comptabilité, mais non imposables fiscalement ou ayant été imposés antérieurement (reprise de provision réintégrée lors d’un exercice précédent).
Il s’agit notamment des éléments suivants :
Le résultat fiscal est donc obtenu grâce à la formule suivante :
Résultat fiscal = résultat comptable + réintégrations fiscales – déductions fiscales
Il doit être indiqué dans la liasse fiscale déposée lors de la déclaration de résultat déposée par l’entreprise soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) ou à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC).
- Formulaire : Cerfa n°15949*07 : N°2050-SD : Liasse fiscale du régime réel normal (BIC/IS)
- Formulaire : Cerfa n°15948 : N°2033-A-SD à 2033-G-SD : Liasse fiscale du régime réel simplifié (BIC/IS)
- Formulaire : Cerfa n°15945 : N°2035-SD : Bénéfices non commerciaux (BNC) – Régime de la déclaration contrôlée (liasse fiscale)
- Formulaire : Cerfa n°11176 : N°2035-SD : Déclaration des bénéfices non commerciaux (BNC) – Régime de la déclaration contrôlée
- Code général des impôts : articles 53 A à 57
Déclaration de résultat (BIC) - Code général des impôts, annexe 3 : article 40 A
Déclaration de résultat (BNC)
Calcul du résultat fiscal d’une entreprise
Le résultat fiscal permet de déterminer la base imposable pour établir l’impôt sur les sociétés (IS) ou l’impôt sur le revenu (IR) dû par l’entreprise. Il est obtenu à partir du résultat comptable sur lequel il faut réintégrer les charges non-déductibles puis retrancher les déductions fiscales.
Le résultat comptable est déterminé à la fin de chaque exercice comptable lors de l’établissement des comptes annuels.
Il correspond au chiffre d’affaires hors taxes (ou produits) réalisé au cours de l’exercice diminué des charges liées à l’activité de l’entreprise. Il correspond à la formule : Produits – Charges
Il est indiqué dans le compte de résultat.
Lorsque le résultat comptable est positif, l’entreprise réalise un bénéfice. Lorsqu’il est négatif, il s’agit d’un déficit.
Rémunération de l’exploitant dans une entreprise individuelle
Dépenses « somptuaires » correspondent aux dépenses de chasse ou de la pêche. Il s’agit aussi de l’achat, l’entretien ou la location de résidence, de yacht et de bateau de plaisance.
Intérêts excédentaires des comptes courants d’associés
Amortissement excédentaire pour un véhicule de tourisme
Taxes sur l’utilisation de véhicules de tourisme à des fins économiques (ex-TVS) lorsque la société est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS)
Impôt sur les sociétés (IS)
Amendes et pénalités (par exemple, contraventions au code de la route)
Il faut ensuite ajouter au résultat comptable obtenu les charges non déductibles du point de vue fiscal : on parle alors de réintégration fiscale.
ll s’agit notamment des charges suivantes :
Quote-part de pertes d’une société de personnes
Montant de l’abattement ou de l’exonération pour les entreprises implantées dans les zones franches urbaines (ZFU), dans les zones de revitalisation rurale (ZRR) ou zone France ruralités revitalisations (FRR), dans les zones de restructuration de la défense (ZRD), les bassins urbains à dynamiser (BUD), les bassins d’emploi à redynamiser (BER) ou encore les jeunes entreprises innovantes (JEI).
Plus-values sur les titres de participation imposées à un taux différent du taux normal
Amortissements de fonds de commerce lorsqu’il a été acquis entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025
La 3e étape consiste à retrancher du résultat comptable les déductions fiscales (ou extra-comptables). Il s’agit des produits enregistrés en comptabilité, mais non imposables fiscalement ou ayant été imposés antérieurement (reprise de provision réintégrée lors d’un exercice précédent).
Il s’agit notamment des éléments suivants :
Le résultat fiscal est donc obtenu grâce à la formule suivante :
Résultat fiscal = résultat comptable + réintégrations fiscales – déductions fiscales
Il doit être indiqué dans la liasse fiscale déposée lors de la déclaration de résultat déposée par l’entreprise soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) ou à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC).
- Formulaire : Cerfa n°15949*07 : N°2050-SD : Liasse fiscale du régime réel normal (BIC/IS)
- Formulaire : Cerfa n°15948 : N°2033-A-SD à 2033-G-SD : Liasse fiscale du régime réel simplifié (BIC/IS)
- Formulaire : Cerfa n°15945 : N°2035-SD : Bénéfices non commerciaux (BNC) – Régime de la déclaration contrôlée (liasse fiscale)
- Formulaire : Cerfa n°11176 : N°2035-SD : Déclaration des bénéfices non commerciaux (BNC) – Régime de la déclaration contrôlée
- Code général des impôts : articles 53 A à 57
Déclaration de résultat (BIC) - Code général des impôts, annexe 3 : article 40 A
Déclaration de résultat (BNC)
Calcul du résultat fiscal d’une entreprise
Le résultat fiscal permet de déterminer la base imposable pour établir l’impôt sur les sociétés (IS) ou l’impôt sur le revenu (IR) dû par l’entreprise. Il est obtenu à partir du résultat comptable sur lequel il faut réintégrer les charges non-déductibles puis retrancher les déductions fiscales.
Le résultat comptable est déterminé à la fin de chaque exercice comptable lors de l’établissement des comptes annuels.
Il correspond au chiffre d’affaires hors taxes (ou produits) réalisé au cours de l’exercice diminué des charges liées à l’activité de l’entreprise. Il correspond à la formule : Produits – Charges
Il est indiqué dans le compte de résultat.
Lorsque le résultat comptable est positif, l’entreprise réalise un bénéfice. Lorsqu’il est négatif, il s’agit d’un déficit.
Rémunération de l’exploitant dans une entreprise individuelle
Dépenses « somptuaires » correspondent aux dépenses de chasse ou de la pêche. Il s’agit aussi de l’achat, l’entretien ou la location de résidence, de yacht et de bateau de plaisance.
Intérêts excédentaires des comptes courants d’associés
Amortissement excédentaire pour un véhicule de tourisme
Taxes sur l’utilisation de véhicules de tourisme à des fins économiques (ex-TVS) lorsque la société est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS)
Impôt sur les sociétés (IS)
Amendes et pénalités (par exemple, contraventions au code de la route)
Il faut ensuite ajouter au résultat comptable obtenu les charges non déductibles du point de vue fiscal : on parle alors de réintégration fiscale.
ll s’agit notamment des charges suivantes :
Quote-part de pertes d’une société de personnes
Montant de l’abattement ou de l’exonération pour les entreprises implantées dans les zones franches urbaines (ZFU), dans les zones de revitalisation rurale (ZRR) ou zone France ruralités revitalisations (FRR), dans les zones de restructuration de la défense (ZRD), les bassins urbains à dynamiser (BUD), les bassins d’emploi à redynamiser (BER) ou encore les jeunes entreprises innovantes (JEI).
Plus-values sur les titres de participation imposées à un taux différent du taux normal
Amortissements de fonds de commerce lorsqu’il a été acquis entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025
La 3e étape consiste à retrancher du résultat comptable les déductions fiscales (ou extra-comptables). Il s’agit des produits enregistrés en comptabilité, mais non imposables fiscalement ou ayant été imposés antérieurement (reprise de provision réintégrée lors d’un exercice précédent).
Il s’agit notamment des éléments suivants :
Le résultat fiscal est donc obtenu grâce à la formule suivante :
Résultat fiscal = résultat comptable + réintégrations fiscales – déductions fiscales
Il doit être indiqué dans la liasse fiscale déposée lors de la déclaration de résultat déposée par l’entreprise soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) ou à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC).
- Formulaire : Cerfa n°15949*07 : N°2050-SD : Liasse fiscale du régime réel normal (BIC/IS)
- Formulaire : Cerfa n°15948 : N°2033-A-SD à 2033-G-SD : Liasse fiscale du régime réel simplifié (BIC/IS)
- Formulaire : Cerfa n°15945 : N°2035-SD : Bénéfices non commerciaux (BNC) – Régime de la déclaration contrôlée (liasse fiscale)
- Formulaire : Cerfa n°11176 : N°2035-SD : Déclaration des bénéfices non commerciaux (BNC) – Régime de la déclaration contrôlée
- Code général des impôts : articles 53 A à 57
Déclaration de résultat (BIC) - Code général des impôts, annexe 3 : article 40 A
Déclaration de résultat (BNC)
Etablissement Public à caractère Industriel et Commercial créé par délibération de l’Assemblée de Corse le 23 octobre 1992, l’ADEC est l’outil de la mise en œuvre de la politique économique de la Collectivité de Corse.
Présidée par un Conseiller Exécutif désigné par le Président du Conseil Exécutif de Corse, cette agence, dont le Conseil d’Administration est composé d’élus de toutes les sensibilités politiques et de nombreux représentants de la société civile, se veut plus qu’un simple centre d’instruction des dossiers d’aides aux entreprises.
La Communauté de Communes de l’Alta Rocca exerce la compétence de développement économique et notamment :
- L’aménagement, l’entretien et la gestion de zone d’activité industrielle commerciale tertiaire artisanale, ou touristique d’intérêt communautaire;
- La réalisation d’étude à caractère économique et touristique ;
- Coopération avec l’ensemble des partenaires compétents visant à conforter le tissu économique ;